ESTADOS FINANCIEROS
Balance general.
Es el documento contable que informaen una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.
El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los responsables:
- Contador
- Revisor fiscal
- Gerente
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Balance general (esquema)
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Activo
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$…….
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$…….
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Activo corriente
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Disponible
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Deudores
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Inventarios
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Activo no corriente
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Propiedad planta y equipo
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Intangibles
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Diferidos
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Valorizaciones
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Total activo
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Pasivo
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Pasivo corriente
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Obligaciones financieras
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Proveedores
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Cuentas por pagar
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Impuestos gravámenes y tasas
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Obligaciones laborales
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Diferidos
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Pasivos no corriente
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Otros pasivos de largo plazo
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Bonos y papeles comerciales
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Total pasivo
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Patrimonio
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Capital social
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Superávit de capital
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Reservas
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Revalorización del patrimonio
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Utilidad del ejercicio
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Total patrimonio
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Estado de flujo de efectivo.
El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normalidad y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
Estado de flujo de resultado.
El Estado de Resultados (ER), que resume las operaciones de la empresa derivadas de sus actividades económicas de comprar, producir, transformar y de vender o bien proveer servicios durante un periodo determinado. Este estado incluye todos los ingresos generados por la empresa y todos los costos y gastos en que incurrió en sus operaciones, para finalmente mostrarnos el resultado: ganancias o pérdidas.
| ESTADO DE RESULTADOS (Esquema) | |
| VENTAS |
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| (-) Devoluciones y descuentos | |
| INGRESOS OPERACIONALES | |
| (-) Costo de ventas | |
| UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL | |
| (-) Gastos operacionales de ventas | |
| (-) Gastos Operacionales de administración | |
| UTILIDAD OPERACIONAL | |
| (+) Ingresos no operacionales | |
| (-) Gastos no operacionales | |
| UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS | |
| (-) Impuesto de renta y complementarios | |
| UTILIDAD LÍQUIDA | |
| (-) Reservas | |
| UTILIDAD DEL EJERCICIO |
Estado de origen y aplicacion de fondos.
Este Estado se utiliza para pronosticar posibles situaciones de riesgo que tenga la empresa, pero su objetivo principal está centrado en la utilidad que tiene para evaluar la procedencia y utilización de fondos en el largo plazo, este conocimiento permite que el administrador financiero planeé mejor los requerimientos de fondos futuros a mediano y largo plazo.
El término fondos puede utilizarse para designar el efectivo o el capital de trabajo, y como se sabe los dos son estrictamente necesarios para el buen funcionamiento de la empresa, el primero para pagar las cuentas pendientes y el segundo para las negociaciones a largo plazo, la utilización del capital de trabajo en la preparación del Estado de Origen y Aplicación de fondos se basa en que los activos circulantes pueden utilizarse para pagar los pasivos circulantes de la empresa.
Estado de cambios en el patrimonio o estado de superávit.
Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el patrimonio de una empresa.
También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.
Esta es la estructura del estado de cambios en la situación financiera para sociedades limitadas:
| ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA (Esquema) | |
| SUPERÁVIT | ————— |
| SUPERÁVIT DE CAPITAL | |
| Prima en colocación de cuotas o partes de interés | |
| Crédito mercantil | |
| RESERVAS | |
| Reserva legal | |
| Reservas estatutarias | |
| Reservas ocasionales | |
| RESULTADOS DEL EJERCICIO | |
| Utilidad del ejercicio | |
| RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES | |
| Utilidades o excedentes acumulados | |
| (o) Perdidas acumuladas | |
| SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES | |
| De inversiones | |
| De propiedad, planta y equipo | |
| TOTAL SUPERÁVIT |
